1031 Exchange Commercial

Como un condimentado profesional inmobiliario con más de 17 años de experiencia en el Triángulo Raleigh-Durham área, he visto de primera mano cómo 1031 intercambios puede cambiar las reglas del juego para inversores en propiedades comerciales. En esta guía, te explicaré los entresijos de este poderoso estrategia de aplazamiento de impuestos, compartiendo las ideas que he adquirido al ayudar a innumerables clientes a navegar por el complejo mundo de inversión inmobiliaria comercial.

Comprender la bolsa 1031: aplazamiento de impuestos y aumento de la riqueza

UN 1031 intercambio permite a los inversores vender una propiedad de inversión, utilizar todo el capital para adquirir otra propiedad de reemplazo similar y aplazar el pago impuestos sobre las ganancias de capital. Al invertir continuamente el capital en nuevas inversiones, se puede acumular una riqueza sustancial libre de impuestos durante largos períodos de tiempo.

En nuestro entorno de altos impuestos, diferir los impuestos sobre las ventas de bienes raíces mediante estrategias 1031 es esencial para optimizar las devoluciones. Según mi experiencia, los inversores que pueden acumular ganancias sin pagar impuestos durante décadas pueden terminar con cientos de miles de dólares más en patrimonio neto.

A diferencia de pagar las ganancias de capital en el momento de la venta, un intercambio exitoso del 1031 permite diferir los impuestos indefinidamente. Los impuestos solo deben pagarse una vez que vendes una propiedad y no reinviertes las ganancias en otra propiedad similar que califique a través de una bolsa.

Con una planificación inteligente, 1031 bolsas se pueden utilizar repetidamente para crear carteras inmobiliarias comerciales de gran tamaño. Al pasar de forma constante a propiedades más valiosas en múltiples bolsas, el patrimonio neto crece exponencialmente en comparación con el hecho de estar sujeto a impuestos por cada venta.

¿Qué es un intercambio 1031?

UN 1031 intercambio, llamado así por Sección 1031 de la Código de Rentas Internas, es un transacción con impuestos diferidos que permite inversores vender una propiedad y reinvertir las ganancias en una nueva propiedad mientras se aplaza impuestos sobre las ganancias de capital. Es como cambiar una inversión por otra sin que el tío Sam se lleve una parte de tus ganancias, al menos por ahora.

El concepto de intercambios similares existe desde la década de 1920, pero ha evolucionado significativamente a lo largo de los años. Hoy en día, 1031 intercambios son la piedra angular de estrategias de inversión inmobiliaria, lo que permite a los inversores inteligentes aumentar sus carteras y su patrimonio de manera más eficiente.

Beneficios de las 1031 bolsas para inversores en propiedades comerciales

El principal atractivo de un 1031 intercambio es la capacidad de diferir los impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que una mayor parte de su dinero sigue trabajando para usted, en lugar de ir al IRS. Es como obtener un préstamo sin intereses del gobierno para reinvertir en tu próxima propiedad.

1031 intercambios no se trata solo de ahorrar en impuestos; son una herramienta poderosa para crecimiento de la cartera y diversificación. Puede usarlos para intercambiar propiedades más grandes, diversificarse en diferentes tipos de bienes raíces comerciales, o incluso consolidar varias propiedades en una sola inversión más manejable.

Elegibilidad y propiedades que califican: ¿Quién puede participar?

Ahora que he subrayado los inmensos beneficios financieros de las 1031 bolsas, probablemente se pregunte si es elegible para participar. Afortunadamente, los requisitos de elegibilidad son bastante sencillos:

• El intercambiador debe ser el propietario legal de la propiedad que se vende, cede o intercambia. Las LLC, sociedades, fideicomisos y otras entidades también son elegibles.
• Tanto las propiedades cedidas como las de reemplazo deben conservarse para un uso productivo en un comercio, negocio o inversión. La intención debe ser generar ingresos actuales o futuros a partir de la propiedad.
• Las propiedades cedidas y las de reemplazo deben ser del mismo tipo para calificar para el tratamiento total de aplazamiento de impuestos.

Requisitos de propiedad similares

En el mundo de bienes raíces comerciales, «del mismo tipo» es un término bastante amplio. Puedes intercambiar un edificio de oficinas para un centro comercial, o un propiedad multifamiliar para un almacén industrial. La clave es que ambas propiedades deben conservarse inversión o uso productivo en un oficio o negocio.

En el ámbito de la inversión inmobiliaria, todos los tipos de propiedades se consideran del mismo tipo. Esto incluye:

• Edificios de oficinas
• Centros comerciales
• Complejos de apartamentos
• Almacenes industriales
• Tierra cruda mantenido para inversión
• Alquileres residenciales
• Bienes raíces en fincas/ranchos

Las propiedades fuera de los EE. UU. no califican. Las pequeñas diferencias en las características de la propiedad no necesariamente descalifican un intercambio, siempre y cuando la naturaleza y el carácter de la propiedad sean fundamentalmente los mismos. Existe un amplio margen de maniobra dado el estatus de «similares» a los bienes inmuebles.

Reglas y requisitos clave para 1031 bolsas

Reglas de cronometraje

Una vez que vendas tu propiedad cedida, el reloj empieza a correr. Tienes 45 días naturales para identificar el potencial propiedades de reemplazo. No es mucho tiempo, por lo que es crucial comenzar la búsqueda de propiedades mucho antes de cerrar la venta de su propiedad original.

Debes cerrar tu propiedad de reemplazo en un plazo de 180 días a partir de la venta de su propiedad cedida. Esto puede parecer mucho tiempo, pero en el mundo de bienes raíces comerciales, puede volar rápidamente.

La regla de las tres propiedades, la regla del 200% y la regla del 95%: maximiza tus opciones

Para optimizar por completo los beneficios de aplazamiento de impuestos del 1031, es importante entender las reglas clave del IRS, incluida la regla de las tres propiedades, la regla del 200% y la regla del 95% en relación con la identificación y la reinversión.

1. La regla de las tres propiedades: En un plazo de 45 días naturales a partir de la venta de la propiedad cedida, puede identificar hasta tres posibles propiedades de reemplazo sin tener en cuenta el valor justo de mercado. Esto proporciona una amplia flexibilidad para encontrar una propiedad de reemplazo adecuada.
2. La regla del 200%: Esto le permite identificar más de tres propiedades siempre que su valor total no supere el 200% del precio de venta de la propiedad cedida. Esto amplía aún más las opciones.
3. La regla del 95%: En un plazo de 180 días naturales a partir de la venta, debe reinvertir al menos el 95% de los ingresos netos de sus ventas en la propiedad de reemplazo para tener derecho a la devolución total de impuestos.

Con un conocimiento sólido de estas regulaciones clave, los inversores pueden buscar ampliamente propiedades de reemplazo y, al mismo tiempo, garantizar el pleno cumplimiento.

¿Por qué utilizar un intermediario cualificado?

Para navegar de forma segura por las complejidades de 1031 bolsas, se recomienda encarecidamente contratar a un intermediario cualificado (QI) con experiencia. Los QI facilitan todo el proceso de intercambio y protegen a los inversores de posibles dificultades en materia de cumplimiento, ya que pueden hacer descarrilar fácilmente las bolsas y eliminar los beneficios fiscales.

Al utilizar un QI, los ingresos de la venta de la propiedad cedida se transfieren directamente al QI y no al inversor. Esto impide la recepción real o implícita de fondos, lo que descalificaría a la bolsa. Luego, el QI distribuye los ingresos para adquirir una propiedad de reemplazo según las instrucciones del inversor.

En esencia, los QI asumen contractualmente el control y salvaguardan los ingresos bursátiles a través del proceso de depósito en garantía para garantizar que se cumplan las pautas del IRS. Tras obtener la propiedad de reemplazo dentro de los plazos legales, el QI transfiere fondos para completar la compra.

Búsqueda y contratación de un intermediario cualificado (QI): simplifique su intercambio

Al investigar a los intermediarios calificados, se deben considerar seriamente los siguientes atributos y servicios profesionales:

1. Reputación y experiencia: Busque un QI establecido con abundante experiencia y pericia en transacciones bursátiles. Deberían contar con referencias y testimonios sólidos de la industria. La experiencia permanente para abordar las complejidades de las bolsas es vital.
2. Servicio atento: El QI debe estar fácilmente disponible para responder a las preguntas y ofrecer orientación consultiva a lo largo del cronograma del intercambio. Un servicio oportuno y personalizado es crucial para gestionar una importante obligación tributaria.
3. Salvaguarda de fondos: Pregunte sobre la segregación de cuentas y las salvaguardias de fianzas para garantizar el acceso a los ingresos del intercambio. Por motivos de seguridad, los QI deben mantener los fondos de cambio en cuentas de depósito en garantía separadas.
4. Plazos de reuniones de expertos: Debe demostrarse la experiencia de QI en el cumplimiento de plazos rígidos de 45 a 180 días. El incumplimiento de los plazos tiene graves consecuencias financieras.
5. Administración de transacciones: Servicios completos de facilitación del intercambio que coordinan todos los acuerdos, las transferencias de títulos/escrituras y el flujo de fondos entre las partes. La supervisión integral de las transacciones es clave.

Al seleccionar un QI acreditado, los inversores se benefician enormemente de la experiencia especializada en cumplimiento. Los QI ayudan a dirigir las intrincadas bolsas para maximizar el aplazamiento de impuestos.

Navegación por las reglas de identificación y límite de tiempo

Como se describió anteriormente, las 1031 bolsas deben cumplir con los estrictos límites de tiempo del IRS, que incluyen:

• Período de identificación de 45 días: Dentro de los 45 días calendario posteriores al cierre de la venta de la propiedad cedida, se deben identificar por escrito al intermediario calificado hasta 3 posibles propiedades de reemplazo.
• Período de cambio de 180 días: Dentro de los 180 días naturales posteriores al cierre de la venta, la nueva propiedad de reemplazo debe comprarse mediante la finalización del intercambio.

Si la venta y la compra involucran a la misma contraparte en una permuta simultánea, esto se reduce a 180 días, incluida la identificación de la propiedad.

Con millones en posibles obligaciones tributarias en juego si no se cumplen los plazos, los inversores deben planificar las bolsas cuidadosamente en función de estos rígidos plazos. Consulta de cerca con tu asesor fiscal e intermediario cualificado para tener en cuenta cualquier retraso o interrupción.

Aconsejo a los clientes que identifiquen más de una propiedad de reemplazo adecuada. Esto proporciona alternativas a las que recurrir si las propiedades preferidas tienen problemas. Aproveche las reglas de las 3 propiedades y del 200% para crear una amplia flexibilidad de selección, cumpliendo con el límite de 45 días.

También presupueste tiempo suficiente para encontrar una propiedad de reemplazo mucho antes de la fecha límite de 180 días. Fíjese la meta de completar el intercambio al menos entre 30 y 60 días antes. Esto amortigua cualquier demora relacionada con el título, el préstamo u otras demoras cerca de la fecha límite.

Con una planificación y preparación sólidas coordinadas con un asesor fiscal inmobiliario experimentado, las 1031 limitaciones de tiempo de cambio se pueden cumplir fácilmente.

Opciones y requisitos de reinversión

Los clientes a menudo me preguntan: «Tim, ¿qué tipo de bienes inmuebles puedo comprar con las ganancias de la venta de mi propiedad cedida para completar un intercambio de 1031 dólares?» Esta es una pregunta excelente, porque el IRS en realidad brinda a los inversores una enorme flexibilidad a la hora de reasignar fondos a propiedades de reemplazo.

Las inversiones en propiedades de reemplazo aceptables incluyen:

• Tierra sin cultivar (para desarrollo o reventa en el futuro)
• Alquileres residenciales
• Apartamentos multifamiliares
• Centros comerciales
• Instalaciones industriales
• Edificios de oficinas
• Propiedades arrendadas con triple neto
• Edificios comerciales
• Bienes raíces en fincas/ranchos

Además, puede combinar los ingresos de la propiedad cedida con efectivo adicional para comprar una propiedad de reemplazo de mayor valor. Esto le permite «intercambiar» continuamente propiedades inmobiliarias de mayor valor mediante intercambios sucesivos con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.

Por último, el porcentaje de capital adquirido en la propiedad de reemplazo debe ser igual o superior al que se vendió para diferir completamente los impuestos. Si el porcentaje de capital es menor, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a la diferencia. Consulte de cerca con su asesor fiscal o de CPA sobre los requisitos de capital.

Con un manejo sólido de las pautas de reinversión, los inversores pueden mantener las ganancias invertidas activamente en bienes inmuebles apropiados.

Consideraciones estratégicas para las bolsas comerciales 1031

Selección de propiedades y análisis de mercado

Al seleccionar un propiedad de reemplazo, tenga en cuenta factores como la ubicación, el estado de la propiedad, la calidad del inquilino y el potencial de revalorización. No se trata solo de aplazar los impuestos; se trata de hacer una inversión inteligente.

Vigile tendencias del mercado y indicadores económicos. ¿Te estás mudando a un mercado en crecimiento? ¿Existe la posibilidad de que aumente la demanda en el tipo de propiedad que está considerando?

Consideraciones de financiación

Puedes usar deuda para adquirir una más valiosa propiedad de reemplazo. Sin embargo, ten cuidado al adoptar un apalancamiento excesivo, ya que puede afectar a tu flujo de caja y a la rentabilidad general.

Considera cómo propiedad de reemplazo afectará a tu flujo de caja y potencial devuelve. Podría valer la pena contraer una deuda adicional por una propiedad con un mayor potencial de ingresos.

Implicaciones tributarias y planificación

Trabaja con un asesor fiscal para calcular tu potencial ahorro fiscal. Esto puede ayudarlo a determinar si un 1031 intercambio es el movimiento correcto para su situación específica.

Considera cómo un 1031 intercambio se adapta a tu largo plazo estrategia fiscal y planificación patrimonial. Puede ser una herramienta poderosa para generar riqueza generacional.

Planificación anticipada con estudios de segregación de costos

Para ahorrar impuestos de manera sustancial a la hora de vender 1031 propiedades de inversión, siempre recomiendo a los clientes estudios de segregación de costos antes de la adquisición.

La segregación de costos es un método aprobado por el IRS que acelera las deducciones por depreciación de los componentes de corta duración de las propiedades comerciales. Esto incluye elementos con una depreciación más rápida que los programas inmobiliarios estándar de 27,5 o 39 años. Piense en la iluminación, las alfombras, los gabinetes, el paisajismo exterior, los sistemas de seguridad, etc.

Al reclasificar legalmente estos activos en cronogramas más cortos de 5, 7 y 15 años, se aceleran las deducciones fiscales sustanciales hasta la fase inicial de la propiedad. Esto protege más ingresos cuando la propiedad finalmente se vende.

Según el Procedimiento de Ingresos del IRS 2011-29, la segregación de costos se puede llevar a cabo en las propiedades adquiridas a través del 1031 para obtener el máximo beneficio. Los estudios deben completarse dentro de los 180 días posteriores a la adquisición de la propiedad de reemplazo, por lo que la planificación anticipada es clave.

Los estudios de segregación con frecuencia generan aumentos de más del 15 al 25% en las deducciones anuales por depreciación. Los impactos en el flujo de caja después de impuestos y en el aplazamiento de impuestos son enormes.

Comprender el aplazamiento de impuestos y el ajuste de la base de costos

Un beneficio principal de las 1031 bolsas es el aplazamiento de impuestos, no la eliminación permanente de impuestos. La obligación por impuestos diferidos se transfiere a la nueva propiedad de reemplazo. No se aplicarán impuestos mientras sigas transfiriendo los ingresos a inversiones similares adicionales.

Es importante destacar que la base de costos y el cronograma de depreciación se restablecen con cada cambio sucesivo. La ley estatal varía en cuanto a la forma exacta en que se ajusta la base de costos. Consulte de cerca con su contador público certificado y con un intermediario cualificado sobre los aspectos técnicos específicos de cada estado.

En términos básicos, la base del costo se convierte en el precio de compra pagado por la propiedad de reemplazo, más el importe diferido de la venta de la propiedad cedida, menos cualquier bota adicional (propiedad que no sea del mismo tipo o efectivo) recibida.

La ganancia diferida eventualmente pasa a estar sujeta a impuestos una vez que venda una propiedad de inversión y no complete otra bolsa 1031 que califique para reinvertir todos los ingresos. Históricamente, el Congreso nunca ha rescindido retroactivamente 1031 beneficios cambiarios, ni siquiera cuando se aprobó la legislación de reforma tributaria. Esto brinda confianza en el uso perpetuo de las bolsas.

¿Está poniendo en peligro su intercambio 1031?

Si bien las 1031 bolsas ofrecen importantes oportunidades de aplazamiento de impuestos, los inversores deben evitar los escollos comunes que ponen en peligro el tratamiento beneficioso:

1. Recepción real o constructiva de los ingresos: Las normas estrictas prohíben a los cambiadores recibir los ingresos de la venta o tener fondos accesibles durante el período de intercambio. Todos los ingresos deben pasar por un intermediario cualificado. El acceso a los fondos implica una «recepción implícita» y una obligación tributaria inmediata.
2. Intento de intercambiar propiedades que no son del mismo tipo: Intentar cambiar la propiedad cedida por bienes inmuebles que no sean «del mismo tipo» (es decir, un lavadero de autos, una bolera, un hotel, una propiedad extranjera) no reúne los requisitos para recibir el tratamiento de la Sección 1031.
3. Faltan fechas límite de identificación/intercambio: Los intercambiadores deben identificar la propiedad de reemplazo en un plazo de 45 días y completar la compra en un plazo de 180 días. El incumplimiento de estos plazos rígidos infringe los requisitos de intercambio.
4. Combinación de fondos de cambio: Los intermediarios calificados deben mantener los ingresos de la bolsa en cuentas de depósito en garantía específicas, no combinarlos con las cuentas personales del intercambiador. La mezcla anula la validez del intercambio.
5. Comprar una propiedad de reemplazo de una parte relacionada: Las normas del IRS prohíben comprar una propiedad de reemplazo de una parte relacionada, incluido su cónyuge, hermano, padre o hijo. Hay algunas excepciones si la parte relacionada adquirió la propiedad hace más de 2 años, pero esto debe consultarlo con sus profesionales de impuestos.
6. Uso de los ingresos del intercambio para beneficio personal: No puede utilizar 1031 ingresos para beneficio personal, placer o consumo. Los fondos deben reinvertirse en bienes inmuebles que reúnan los requisitos. El uso de fondos para un beneficio personal prohibido descalifica el intercambio.
7. Completar una venta sujeta a impuestos antes del intercambio: Debe iniciar el intercambio 1031 antes de cerrar la venta de la propiedad cedida o perderá la capacidad de diferir los impuestos. La estructura cambiaria debe configurarse primero con la ayuda de su intermediario calificado.

Otros errores comunes que se deben evitar

Estas son otras trampas comunes que aconsejo a los inversores que eviten:

• No estoy planificando el partido de vuelta: Algunos inversores se centran demasiado en la venta de las bolsas sin planificar adecuadamente la adquisición de propiedades sustitutivas. La falta de detalles clave puede hacer que la segunda etapa no cumpla con las directrices.
• Cambiando la intención en Mid-Exchange: Debe tener la intención de buena fe de reemplazar la propiedad vendida por bienes inmuebles del mismo tipo inicialmente y durante toda la bolsa. Cambiar de intención puede invalidar el estado de impuestos diferidos.
• No identificar todos los costos de transacción: Estime con precisión todos los costos de transacción, mejora y mantenimiento relacionados con la reposición de bienes para evitar quedarse cortos en los ingresos cambiarios. Los déficits inesperados pueden generar obligaciones tributarias si los fondos se reinvierten en cuentas personales para cerrar las brechas.
• Proporcionar información inexacta al QI: Proporcione siempre información precisa a su intermediario cualificado. Las incoherencias o la información errónea pueden perturbar gravemente los intercambios y generar responsabilidades.

Implicaciones tributarias y beneficios de aplazamiento

Si se estructuran adecuadamente, las 1031 bolsas permiten a los inversores diferir todos los impuestos federales y estatales sobre las ganancias de capital, recuperar la depreciación y recuperar la depreciación de las propiedades de inversión cedidas.

Usted sigue siendo responsable de pagar los impuestos sobre la renta ordinarios aplicables en caso de recurso hipotecario que supere la base del costo. La responsabilidad por ganancias diferidas también se transfiere a la propiedad de reemplazo. Pero aparte de estas excepciones técnicas, las 1031 bolsas facilitan un enorme aplazamiento de impuestos.

Al diferir los impuestos hasta la liquidación final de la propiedad en el futuro, se acumula una riqueza sustancial mediante la capitalización de las ganancias en los sucesivos intercambios. Nuestros clientes utilizan los 1031 específicamente para multiplicar su patrimonio neto hasta bien entrada la jubilación.

Basándome en mis más de 17 años en la industria, estimo que nuestros 1031 clientes cambiarios han diferido acumulativamente más de 10 millones de dólares en impuestos sobre las ganancias de capital a lo largo de los años. Esto proporciona más efectivo para canalizarlo hacia inversiones inmobiliarias productivas.

Conclusión: Maximizar los beneficios de 1031 bolsas de bienes raíces comerciales

1031 intercambios son una poderosa herramienta para inversores inmobiliarios comerciales, que ofrece el potencial de importantes aplazamiento de impuestos y crecimiento de la cartera. Sin embargo, requieren una planificación cuidadosa, atención a los detalles y una sólida comprensión de las reglas y los posibles obstáculos.

Como profesional inmobiliario quien ha ayudado a numerosos clientes a gestionar intercambios exitosos, no puedo recalcar lo suficiente la importancia de trabajar con profesionales con experiencia. Un equipo que incluye a un experto agente inmobiliario, intermediario cualificado, asesor fiscal, y abogado inmobiliario puede tener un valor incalculable para garantizar un intercambio fluido y conforme a las normas.

Recuerda, un 1031 intercambio no se trata solo de diferir los impuestos, sino de una oportunidad para mejorar estratégicamente sus propiedades inmobiliarias y sentar las bases para el éxito de las inversiones a largo plazo. Ya sea que esté buscando cambiarse a una propiedad más grande, diversificar su cartera o cambiar su enfoque de inversión, una inversión bien ejecutada 1031 intercambio puede cambiar las reglas del juego.

Las principales conclusiones para maximizar sus beneficios de intercambio de 1031 incluyen:

1. Comience a planificar con anticipación y comprenda todas las reglas y plazos.
2. Trabaje con profesionales experimentados, especialmente con un intermediario calificado de buena reputación.
3. Considere cuidadosamente sus opciones de propiedad de reemplazo y cómo se alinean con sus objetivos de inversión a largo plazo.
4. Sé consciente de los errores más comunes y toma medidas para evitarlos.
5. Considere estrategias adicionales, como los estudios de segregación de costos, para optimizar aún más sus beneficios tributarios.

Si está considerando un 1031 intercambio para tu propiedad comercial en el Triángulo Raleigh-Durham área, estaré encantado de analizar sus opciones y ayudarlo a navegar por el proceso. No dejes dinero sobre la mesa. Ponte en contacto con nosotros hoy mismo y exploremos cómo 1031 intercambio podría beneficiar su estrategia de inversión y ayudarlo a generar riqueza a largo plazo a través del sector inmobiliario.

Para obtener más información sobre nuestros servicios integrales de conserjería 1031 Exchange, le animo a contacta con nosotros. Mi equipo y yo estaremos encantados de guiarlo a través de un proceso 1031 sencillo y personalizado para que pueda diferir los impuestos y cumplir su visión de inversión inmobiliaria. ¡Conectémonos pronto!

Preguntas frecuentes sobre los intercambios 1031

¿Qué es un intercambio 1031?

La bolsa 1031, llamada así por la sección 1031 del Código de Impuestos Internos de los Estados Unidos, es una estrategia que permite a los inversores diferir los impuestos sobre las ganancias de capital en el intercambio de propiedades similares. Este aplazamiento incluye cualquier ganancia de capital derivada de la venta de la propiedad inicial mediante la reinversión en una propiedad similar.

¿Significa esto que 1031 bolsas están libres de impuestos?

No, las bolsas 1031 no están libres de impuestos; tienen impuestos diferidos. Esto significa que los impuestos sobre las ganancias de capital se posponen hasta que el inversor tome posesión de las ganancias, posiblemente en una venta posterior.

¿Quién califica para un intercambio 1031?

Los propietarios de propiedades comerciales y de inversión, incluidas las personas físicas, las sociedades anónimas C, las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada, los fideicomisos y otras entidades tributarias, pueden establecer un intercambio de propiedades comerciales o de inversión.

¿Cómo sé si tengo las propiedades correctas para un intercambio 1031?

Tanto la propiedad que se vende (propiedad cedida) como la propiedad que se adquiere (propiedad de reemplazo) deben conservarse para uso productivo en una operación, negocio o inversión y deben ser del mismo tipo. La similitud se refiere a la naturaleza de la inversión más que a la forma, y la mayoría de los bienes inmuebles serán del mismo tipo que otros bienes inmuebles, con algunas excepciones.

¿Qué no califica para un intercambio 1031?

Se excluyen ciertas propiedades, incluso si se utilizan en el comercio, los negocios o para la inversión. Estas incluyen acciones, bonos, pagarés, valores, participaciones en sociedades colectivas e inventario o propiedades mantenidas principalmente para la venta.

¿Se puede convertir una propiedad de inversión en una residencia principal?

Sí, una propiedad de inversión se puede convertir en una residencia principal siempre que no hubiera intención de hacerlo en el momento de la adquisición. La propiedad debe mantenerse durante un mínimo de dos años y, si se alquila, debe estar al precio justo de mercado durante 14 días o más cada año.

¿Cuáles son las consecuencias fiscales al convertir una propiedad de reemplazo en una permuta 1031 en una residencia principal?

Cuando una propiedad que formó parte de un intercambio 1031 se convierte en residencia principal, está sujeta a la exclusión de la Sección 121. Esto permite excluir una ganancia de 250 000 dólares para las personas solteras y de 500 000 para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta, siempre que la propiedad se mantenga durante al menos cinco años y haya sido la residencia principal del contribuyente durante al menos dos de esos cinco años.

¿Los bienes personales tangibles e intangibles son elegibles para el tratamiento de intercambio 1031?

A partir del 1 de enero de 2018, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos eliminó los bienes personales tangibles e intangibles de la Sección 1031, lo que significa que actualmente solo los bienes inmuebles son elegibles para el aplazamiento de impuestos.

¿Puedo intercambiar una propiedad con una parte relacionada?

El IRS generalmente desaconseja el intercambio de propiedades con una parte relacionada, ya que puede provocar una auditoría. Sin embargo, es posible si se cumplen ciertas condiciones, incluida la posesión de la propiedad adquirida durante un mínimo de dos años.

¿Cómo denuncio un intercambio 1031 al IRS?

Un cambio 1031 debe declararse al IRS mediante el formulario 8824 junto con su declaración de impuestos del año en que se produjo el cambio. Este formulario detallará las propiedades intercambiadas y su situación financiera